OUG 156 din 31.12.2024 aduce urmatoarele modificari:
IMPOZITUL PE VENITURILE MICROÎNTREPRINDERILOR
· Plafonul de cifră de afaceri pentru a putea plăti impozit pe veniturile microîntreprinderil
· A fost eliminată una dintre condițiile pentru a fi microîntreprindere și anume aceea de a fi realizat venituri, altele decât cele din consultanţă şi/sau management, cu excepţia veniturilor din consultanţă fiscală, corespunzătoare codului CAEN: 6920 – «Activităţi de contabilitate şi audit financiar; consultanţă în domeniul fiscal», în proporţie de peste 80% din veniturile totale
IMPOZITUL PE VENIT
· Se elimină facilitățile fiscale privind scutirea de impozit pe veniturile din salarii obținute din sectorul de construcții, sectorul agricol și industria alimentară. Se aplică începând cu veniturile lunii ianuarie 2025.
· Impozitul pe dividende obținute de persoanele fizice se majorează la 10% (anterior, cota era de 8%). Se aplică pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2025.
· Se menține scutirea de impozit și de contribuții sociale pentru suma de 300 lei în următoarele condiții cumulative:
a) nivelul salariului de bază brut lunar stabilit potrivit contractului individual de muncă, fără a include sporuri şi alte adaosuri, este egal cu nivelul salariului minim brut pe ţară;
b) venitul brut realizat din salarii şi asimilate salariilor, fără a include contravaloarea tichetelor de masă, respectiv indemnizaţia de hrană, nu depăşeşte nivelul de 4.300 lei inclusiv.
CAS
· Se elimină facilitățile fiscale privind scutirea de CAS pe veniturile din salarii obținute din sectorul de construcții, sectorul agricol și industria alimentară. Se aplică începând cu veniturile lunii ianuarie 2025.
CASS
· Se elimină facilitățile fiscale privind scutirea de CASS pe veniturile din salarii obținute din sectorul de construcții, sectorul agricol și industria alimentară.Se aplică începând cu veniturile lunii ianuarie 2025.
· Incepând cu data de 1 ianuarie 2025, pentru sectorul construcții, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se stabilește în bani, fără a include indemnizațiile, sporurile și alte adaosuri, la suma de 4.582 lei lunar, pentru un program normal de lucru în medie de 165,334 ore pe lună, reprezentând în medie 27,714 lei/oră
· Incepând cu data de 1 ianuarie 2025, pentru sectorul agricol și industria alimentară, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată va fi de 4.050 lei lunar, fără a include indemnizațiile, sporurile și alte adaosuri, pentru un program normal de lucru în medie de 165,334 ore pe lună, reprezentând în medie 24,496 lei/oră.
IMPOZITUL PE CONSTRUCȚII
· Se reactivează impozitul pe construcții („taxa pe stâlp”). Impozitul pe construcţii se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii construcţiilor existente în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior, din care se scade valoarea clădirilor pentru care se datorează impozit pe clădiri potrivit prevederilor titlului IX. Intră sub incidenţa acestor prevederi şi valoarea clădirilor din parcurile industriale, ştiinţifice şi tehnologice care, potrivit legii, nu beneficiază de scutirea de la plata impozitului pe clădiri. În situația construcțiilor de natura domeniului public/privat al statului sau al UAT-urilor impozitul este datorat de contribuabilii care le au în administrare/concesiune/ folosință cu titlu gratuit/închiriere.
· Contribuabilii sunt obligați să calculeze și să declare impozitul pe construcții, până la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datorează impozitul. Impozitul pe construcții se plătește în două rate egale până la datele de 30 iunie, respectiv 31 octombrie inclusiv.
· Impozitul pe construcții reprezintă venit al bugetului de stat și se administrează de către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF).